Deutschland vs. Schweiz

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Wo ist das Familienvermögen rechtssicher und steueroptimiert aufgestellt?

Die Strukturierung von Familienvermögen verlangt Weitblick. Wer Vermögensschutz und steuerliche Optimierung über Generationen hinweg plant, stößt unweigerlich auf die Familienstiftung. Doch der rechtliche und steuerliche Rahmen unterscheidet sich zwischen Deutschland und der Schweiz fundamental.

1. Zivilrecht: Stiftungszweck und Destinatärsbegünstigung

• Deutschland: Maximale Flexibilität im Statut. Die klassische Unterhaltsstiftung darf den freien Lebensunterhalt der Familie zeitlich unbegrenzt und vollumfänglich finanzieren.
• Schweiz: Strenge Schranken durch das Zivilgesetzbuch (Art. 335 ZGB). Reine Unterhaltsstiftungen sind unzulässig. Ausschüttungen dürfen rechtssicher nur an konkrete Zwecke geknüpft sein (z. B. Ausbildung, Ausstattung, Notlagen).

2. Laufende Ertragsbesteuerung

• Deutschland: Attraktiv u.a. für gewerbliche und immobilienbezogene Strukturen. Im Zuge der aktuellen Steuerreform sinkt der Körperschaftsteuersatz ab 2028 voraussichtlich schrittweise von 15 % auf bis zu 10 % im Jahr 2032. Hinzu kommt das bewährte Schachtelprivileg (95 % Steuerbefreiung auf Aktien-Kursgewinne).
• Schweiz: Es greifen kantonale Gewinn- und Vermögenssteuern auf Stiftungsebene. Ausschüttungen an Destinatäre unterliegen beim Empfänger in der Regel der vollen Einkommensbesteuerung.

3. Substanzsicherung: Das Erbersatzsteuer-Risiko

• Deutschland: Der 30-Jahres-Takt. Der deutsche Fiskus fingiert alle 30 Jahre einen Erbgang zwischen zwei Kindern und erhebt Erbersatzsteuer auf das Stiftungsvermögen. Dies erfordert vorausschauende Liquiditätsplanungen.
• Schweiz: Kein periodischer Steuerzugriff. Das Vermögen verbleibt generationsübergreifend ohne wiederkehrende Substanzbesteuerung im Stiftungsstamm.

4. Grenzüberschreitende Errichtung (Wohnsitz Deutschland)

• Achtung vor Steuerfallen: Wer mit deutschem Wohnsitz eine ausländische Familienstiftung errichtet, riskiert bei der Vermögensübertragung die Schenkungsteuerklasse III (hohe Steuersätze, minimale Freibeträge). Zudem greift bei ungenauer Ausgestaltung die Zurechnungsbesteuerung nach § 15 AStG.

Fazit für die Vermögensnachfolge:

Geht es um die flexible, laufende Versorgung der Familie und eine hochgradig optimierte Reinvestition von Gewinnen (z. B. Immobilien, Unternehmensanteile), bleibt die deutsche Familienstiftung das Go-to-Tool. Steht der unendliche Erhalt von Vermögen ohne periodischen Steuerzugriff im Vordergrund, bietet die Schweiz trotz Zweckrestriktionen klare strukturelle Vorzüge.

Als Kanzlei begleiten wir Sie von der Machbarkeitsstudie über die Satzungsgestaltung bis hin zur steuerlichen Optimierung.

Planen Sie die Errichtung einer Stiftung oder die Restrukturierung Ihres Familienunternehmens? Kontaktieren Sie uns gerne!