A bevallások és a NAV rendelkezésére álló adatok közti eltérések alapján, a jogkövetés ösztönzésére a következő vállalkozások biztosan számíthatnak arra, hogy a NAV célkeresztjébe kerülnek:
- az újonnan alakult, valamint a személyi változással érintett vállalkozások közül leginkább azok, akik az Online Számla rendszerben nagy tételszámú és/vagy nagy összegű számlákat szerepeltetnek;
- az áfabevallás adatai és a rendelkezésre álló, online kontrolladatok közötti eltérést mutató, továbbá a megalakulást követő egy éven belül kiugró forgalomnövekedést mutató vállalkozások;
- az áfabevallást be nem nyújtó, vagy nullás adókötelezettséget valló, összesítő jelentést ki nem töltő, de kontrolladatok alapján tevékenységet folytató, áfakontroll-eltéréssel rendelkező, illetve az „alvó státuszt” követően ismételten tevékenységet végzők;
- az áfabevallás, összesítő jelentés és az online számlaadatok közötti eltéréssel rendelkező adózók, illetve áfabevallást be nem nyújtók;
- székhelyszolgáltató társaságoknál székhellyel rendelkező, bejelentett telephellyel és alkalmazottakkal nem rendelkező adóalanyok, az azonos székhelyre bejelentkezett adózók,
- a kockázatos adózói múlttal rendelkező vállalkozások, és azok tulajdonosainak további vállalkozásai;
- a nagyszámú foglalkoztatottat alkalmazók, akik az online számlaadat-szolgáltatás adatai szerint nem bocsátanak ki számlákat, és a tőlük befogadott számlákra vonatkozóan kontrolladatok sem állnak rendelkezésre;
- a nagy forgalmat alkalmazottak nélkül bonyolítók, megugró forgalom mellett adóminimalizálók;
- azok a vállalkozások, amelyeknél a dolgozói létszám nem fedi le a telephelyek számát (pl. az élelmiszer jellegű árut kínáló, vegyeskereskedelmi üzlet, az italszolgáltatás, a cukrászda, az éttermi vendéglátás),
- tendenciózusan nullás bevallást benyújtók, de a kontrolladatok (online számla és/vagy a partneri tételes áfa, online pénztárgép stb.) szerint értékesítők;
- több éve tagi kölcsönből működő társaságok.