Az áfatörvényben meghatározták e-nyugta szabályait. A 2025-től hatályos szabályok szerint a kibocsátott e-nyugtát egy vevői alkalmazás segítésével lehet majd elérni, papíralapú nyugtát pedig csak a vevő kifejezett kérésére adnak az eladók. Jövőre indul az e-áfarendszer a vállalkozásoknak
Az Országgyűlés 2023 november végén elfogadta az egyes adótörvények módosítását.
Szja változások
A személyi jövedelemadóról szóló törvényben fogalmakat, meghatározásokat pontosítottak és a magyar-amerikai kettős adózást kizáró egyezmény megszűnése miatt módosult a külföldön megfizetett adó beszámításra vonatkozó szabály.
Induló vállalkozások esetén nem minősül bevételnek, így adózni sem kell a munkavállaló, illetve a vezető tisztségviselő a vállalkozásban ingyenes vagy kedvezményes, tagsági jogot megtestesítő részesedése után, ha három évig megtartja azt.
A tradicionális számsorsjátékokon – lottón, kenón, puttón – való részvételi kedv fokozásával indokolták, hogy mentesítették a személyi jövedelemadó alól az ilyen játékokon elért nyereményeket.
A magyar borkereskedelem fellendítésével indokolták, hogy adómentessé vált a reprezentációs és nem reprezentációs célú események keretében, illetve üzleti ajándékként vagy csekély értékű ajándékként nyújtott eredetvédett, palackozott borászati termék.
Energiahatékonysági célú adókedvezmény
Harmincmillió euróra emelkedett az energiahatékonysági célú adókedvezmény, ennek egyebek mellett feltétele, hogy felújítás esetén 20 százalékkal javuljon az energiahatékonyság.
Szociális hozzájárulási adó
Január 1-jétől a szociális hozzájárulási adó esetében legfeljebb a minimálbér kétszerese után lehet igénybe venni kedvezményt a doktori képzésben résztvevő foglalkoztatott esetén.
Áfa változások – e-nyugta
Az áfatörvényben meghatározták e-nyugta szabályait. A 2025-től hatályos szabályok szerint a kibocsátott e-nyugtát egy vevői alkalmazás segítésével lehet majd elérni, papíralapú nyugtát pedig csak a vevő kifejezett kérésére adnak az eladók.
E-áfarendszer – elektronikus áfa bevallás
Jövőre indul az e-áfarendszer a vállalkozásoknak, lehetővé válik, hogy az adóalanyok az adóhatóság által erre a célra biztosított elektronikus felületen a rendelkezésükre bocsátott adatokat kiegészítsék, módosítsák, majd az ekként összeállított bevallástervezetet jóváhagyják.
Az eÁfa használata nem lesz kötelező, az ÁNYK program továbbra is használatban lesz, így az adózók szabadon dönthetik majd el, hogy szeretnének-e élni ezzel az új lehetőséggel.
Egyes műalkotásoknak az Európai Unión kívülről történő behozatalára 5 százalékos kedvezményes áfamértéket állapítottak meg, míg jövő évtől a 18 százalékos áfakulcs alá kerültek a desszert jellegű sajtkészítmények, köztük a túrórudi.
Számlakibocsátás
A számlakibocsátás tekintetében újabb szigorítás lépett életbe: az adózónak haladéktalanul ki kell bocsátani a számlát, ha a vevő az ellenértéket a teljesítés időpontjáig megfizette. Egyébként a teljesítés napját követő 8 napon belül kötelező a számlát kibocsátani
Egyszerűsített foglalkoztatás
Az új előírások értelmében az egyszerűsített foglalkoztatási jogviszonyban fizetendő közteher szociális hozzájárulási adónak minősül azzal, hogy abból a szocho törvény szerinti mentességek és kedvezmények nem érvényesíthetők. Egyszerűsített foglalkoztatás esetén legalább a minimálbér 85%- a, szakképzettséget igénylő munkakörnél legalább a garantált bérminimum 87%-a fizetendő alapbérként, illetve teljesítménybérként.
Ez az összeg 2024-ben órabéres foglalkoztatásnál
- minimálbér esetén 1.304 forint/óra,
- garantált bérminimum esetén 1.630 forint/óra.
A munkavállaló az egyszerűsített foglalkoztatás keretében kapott munkabére után nem fizet társadalombiztosítási járulékot és meghatározott összeg alatt személyi jövedelemadót sem. Ez az összeghatár, az úgynevezett mentesített keretösszeg. 2024-ben a mentesített keretösszeg napi összege
- a napi minimálbér 130%-a, azaz 15.964 forint/fő/nap, illetve
- a napi garantált bérminimum 130%-a, azaz 19.490 forint/fő/nap.
Figyelem! 2023. december hónapban a mentesített keretösszeg a 2023. január 1-jén érvényes minimálbér alapulvételével kerül meghatározásra, tehát minimálbér esetén 13.871 forint/fő/nap, garantált bérminimum esetén pedig 17.719 forint/fő/nap. A munkáltató az egyszerűsített foglalkoztatással alkalmazott munkavállaló esetében a minimálbérhez kötötten fizeti a közterhet.
Ez az összeg
- a) alkalmi munka esetén a hónap első napján érvényes minimálbér 1%-a százforintra kerekítve, azaz 2.700 forint/fő/nap,
- b) mezőgazdasági és turisztikai idénymunkánál a hónap első napján érvényes minimálbér 0,5%-a százforintra kerekítve,azaz 1.300 forint/fő/nap,
- c) filmipari statiszta esetén pedig a hónap első napján érvényes minimálbér 3%-a százforintra kerekítve, azaz 8.000 forint/fő/nap.
Az egyszerűsített foglalkoztatott részére kifizetett bér az év első napján érvényes napi minimálbér kétszeres (2023-ban 21.340,- Ft/ fő/nap, 2024. január 1-től 24.540,- Ft/fő/nap) összegéig számolható el költségként.
Foglalkoztatási igazolás
- január 1-jétőla munkaviszony megszűnésekor a munkaadó foglalkoztatási igazolást köteles kiállítania kilépő munkavállaló részére, amely egyetlen nyomtatványba foglalja a korábbi, a kilépéskor kiadandó igazolásokat. A foglalkoztatási igazolás kiállítható elektronikus formában, de a munkavállaló kérheti papír alapon is. A foglalkoztatási igazolást a munkaadó felmondása esetén az utolsó munkában töltött napon, egyéb esetben a munkaviszony megszűnését követő öt munkanapon belül köteles kiadni a munkadó a munkavállaló részére.
Adózás rendjéről szóló törvény
Az évközi módosításokkal a társaságokra is kiterjesztésre került az automatikus részletfizetési kedvezmény lehetősége, tehát legfeljebb 1 millió forint adótartozásig évente egy alkalommal kérhető hat havi pótlékmentes részletfizetés automatikus engedélyezése.
Gépjárműadó
Az adóhatóság a gépjárműadó fizetési kötelezettséget évi két alkalom helyett egyszeri alkalommal írja elő a jövőben, amelyet április 15-ig kell megfizetni. Azoknak a természetes személyeknek, akik nem tudják egy összegben megfizetni az adót, lehetőségük lesz öthavi részletben megfizetni azt, ha kérelmüket a tárgyév június 30. napjáig benyújtják az adóhatóságnak.
Gázolaj jövedéki adó
A jelenlegi literenként 3,5 forintról 10 forintra nő a kereskedelmi gázolaj jövedéki adójából visszaigényelhető összeg árufuvarozás és meghatározott kategóriájú személyszállítás esetén.
Reklámadó, közműadó
Továbbra sem kell reklámadót fizetni, jövő év végéig meghosszabbították az adó felfüggesztését. 2024-től nem kell közműadót sem fizetni a hírközlési vezetékek után, 2025. január 1-jétől pedig hatályon kívül helyezték a közműadótörvényt.